出口退税是指国家为支持出口贸易，对出口货物退还或免征其在国内生产、流通环节已缴纳的增值税和消费税。以下是具体说明：
一、退税税种
增值税
出口货物在国内采购或生产时，企业已缴纳的进项增值税。
通过退税实现出口货物“零税率”，避免国际双重征税。
消费税
针对少数特定商品（如成品油、化妆品等），退还已缴纳的消费税。
二、计算方法
（一）外贸企业（免退税政策）
退税依据
购进出口货物取得的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。
计算公式
$$应退税额 = 进货金额 ×退税率$$
退税率：根据国家税务总局发布的《出口退税率表》确定，不同商品退税率不同。
（二）生产企业（免抵退税政策）
免抵退税额计算
$$免抵退税额 = 出口货物离岸价 ×外汇人民币牌价 ×退税率$$
免抵税额：用于抵减内销货物的应纳税额。
应退税额：当期期末留抵税额 ≤ 免抵退税额时，按留抵税额退还；否则全额退还免抵退税额。
三、注意事项
条件限制
货物需报关离境并在财务上作销售处理。
属于增值税、消费税征收范围。
外贸企业需取得合法进货凭证，生产企业需为自产货物或视同自产货物。
系统操作
通过“单一窗口”或电子税务局申报，需匹配报关单、发票等数据。
四、政策依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》
《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）
若涉及具体商品或特殊业务（如跨境电商），需结合最新政策调整计算方式。
常见问答
出口退税的税种有哪些？
出口退税涉及增值税和消费税两种税种。
出口退税如何计算？
出口退税的计算依据是购进出口货物取得的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格，通过公式应退税额 = 进货金额 ×退税率进行计算。
免抵退税政策下，企业如何计算免抵退税额？
免抵退税额的计算公式为：免抵退税额 = 出口货物离岸价 ×外汇人民币牌价 ×退税率。
出口退税有哪些条件限制？
货物需报关离境并在财务上作销售处理；属于增值税、消费税征收范围；外贸企业需取得合法进货凭证，生产企业需为自产货物或视同自产货物。
出口退税的政策依据是什么？
出口退税的政策依据包括《中华人民共和国增值税暂行条例》和《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2012年第24号）。
