跨境电商海关监管代码与退税政策全面解析

跨境电商作为外贸新业态，其海关监管代码和退税政策直接影响企业的运营效率和成本控制。0110、9610、9710、9810作为跨境电商领域最重要的四个监管代码，分别对应不同的贸易模式和适用场景。本文将深入分析这四个代码的核心区别，并扩展介绍其他常见跨境电商退税代码，帮助跨境企业精准匹配业务需求，优化出口策略。

一、四种主要监管代码的基本定义与适用场景

0110、9610、9710、9810分别代表了跨境电商不同贸易形态的监管方式。根据海关总署的相关公告，这四个代码具有明确的业务场景划分：

0110（一般贸易出口）是传统外贸的监管代码，适用于境内外企业通过传统贸易方式达成交易，主要针对大宗货物出口，如整柜海运、长期订单等。该模式下，企业需提供完整的贸易单证，包括合同、发票、装箱单、提单等，具有单票报关、适用多种物流方式的特点  。

9610（跨境贸易电子商务）俗称”集货模式”或”直邮出口”，适用于境内企业或个人通过电商平台与境外消费者直接交易，采用”清单核放、汇总申报”模式办理通关手续的B2C零售出口业务。该模式单票货值通常不超过5000元人民币，适合小批量、高频次的跨境电商订单  。

9710（跨境电商B2B直接出口）适用于境内企业通过跨境电商平台与境外企业达成交易，通过跨境物流直接出口至境外企业的B2B交易模式。该监管方式支持大额订单，无单票货值限制，适合中小批量B2B交易  。

9810（跨境电商出口海外仓）适用于跨境电商出口海外仓的货物，即”先备货、后销售”模式。企业将商品批量出口至海外仓储存，后续根据订单从海外仓直接配送给境外消费者，缩短了配送时间，降低了物流成本  。

二、四种代码在申报流程上的差异

四种监管代码在申报流程上存在显著差异，直接影响企业的操作复杂度和效率：

0110和9710采用单票报关方式，需通过H2018通关管理系统申报，但9710在跨境电商综试区可简化为清单申报 。9610和9810则采用不同的汇总申报模式，其中9610通过”清单核放、汇总申报”模式，企业可批量提交订单，海关按清单快速放行，月底统一生成报关单  ；9810在试点地区（如广州、南京、上海、深圳等）支持”离境即退税”，即货物报关离境后即可申报退税，无需等待实际销售完成  。

值得注意的是，9610在深圳仅限前海口岸和深圳机场口岸报关，其他口岸无法办理  。而9810自2024年12月起取消海外仓备案要求，进一步简化了操作流程  。

三、四种代码在单证要求上的差异

单证要求是跨境电商企业最关注的合规问题之一，不同监管代码对单据的种类和复杂度有不同要求：

0110模式需要提供完整的贸易单证，包括购销合同、增值税专用发票、装箱单、提单等，单证体系最完整但操作成本最高  。9710模式虽然也是B2B交易，但通过跨境电商平台可简化部分单证，需上传交易平台生成的在线订单截图等交易电子信息，以及物流电子信息 。

9610模式的核心特点是”三单信息”（订单、支付、物流）的实时传输，企业需通过”单一窗口”或跨境电商通关服务平台将这些数据实时传输给海关，实现”清单核放、汇总申报”  。9810模式则需要额外提供海外仓订仓单电子信息，包括海外仓地址、委托服务期限等关键信息，以及货物入仓电子信息，如入仓商品名称、入仓时间等 。

此外，四种模式均要求企业取得出口货物报关单（出口退税专用），作为退税申报的核心凭证。但不同模式对报关单的获取方式和时间点有不同要求，如9810在试点地区允许”离境即退税”，即货物报关离境后即可获取退税凭证，无需等待实际销售完成  。

四、四种代码在退税政策上的差异

退税政策是跨境电商企业选择监管代码的关键考量因素，四种代码在退税条件、流程和时效上存在明显差异：

0110和9710在退税政策上最为接近，均按照传统出口退税模式申报，需在次年4月前收齐外汇  。但9710在跨境电商综试区可享受优先查验、快速通关等便利措施，部分试点城市允许按6位HS编码简化申报，提高退税效率 。

9610模式的退税政策较为特殊，需满足以下条件：企业需在综试区注册并办理出口退（免）税资格备案；出口货物需取得海关出口货物报关单（出口退税专用），且与海关电子信息一致；需在申报截止期内完成收汇；外贸企业需取得相应的增值税专用发票  。特别注意的是，9610模式下收汇金额需与报关单金额一致，否则需调整申报，部分税务机关还要求事前审核  。

9810模式在试点地区（如广州、南京、上海、深圳等）享受”离境即退税”政策红利。根据国家税务总局2025年第3号公告，企业可按照”离境即退税、销售再核算”方式操作：货物报关离境后即可预先申报办理出口退（免）税（出口预退税），后续再根据货物销售情况进行税款核算  。试点地区允许收汇金额与报关金额不一致，减轻了企业的资金压力  。

以下是四种代码在退税关键点上的对比：

五、跨境电商其他常见退税代码解析

除上述四种代码外，跨境电商领域还有其他监管代码值得关注，它们在特定场景下可为跨境企业提供税收优惠和便利：

1210（保税跨境贸易电子商务）俗称”保税备货模式”，适用于境内个人或电子商务企业在经海关认可的电子商务平台实现跨境交易，并通过海关特殊监管区域或保税监管场所进出的电子商务零售进出境商品  。该模式下，企业可将商品整批发至保税仓库，消费者下单后从保税区直接发货，既可享受出口退税，又能缩短配送时间  。1210模式的优势在于解决”出得去、退回难”的问题，货物可退回保税区进行重新清理、维修、包装后再销售，降低了库存风险 。

1039（市场采购贸易方式）是针对专业市场内小商户的贸易方式，由符合条件的经营者在经认定的市场集聚区内采购的、单票报关单货值不超过15万美元、并在指定口岸办理出口商品通关手续。该模式简化了申报流程，无需逐票提交合同、发票等单证；免征增值税，企业所得税采用核定征收方式（应税所得率统一为4%）  。但需注意，企业必须在市场采购贸易试点内注册的个体户，且在试点地有实际经营，买卖行为真实可追溯，年销售额不超过500万元。目前全国共有39个市场采购试点地区，包括浙江义乌、江苏海门叠石桥、广东广州花都皮革城等  。

1239（保税跨境贸易电子商务A）是2014年海关总署增列的监管方式，适用于非试点城市的保税进口业务，与1210区分，但主要用于进口而非出口。5030（进料加工免税进口）等加工贸易代码主要用于进口料件或成品退换，与跨境电商出口退税关联较小。

六、跨境电商企业如何选择最优监管代码

跨境电商企业应根据自身业务特点、规模、产品类型和目标市场，选择最适合的监管代码：

B2C卖家应根据订单规模和物流方式选择：小包裹直邮（单票≤5000元）选择9610模式；若产品适合保税备货且目标市场明确，可选择1210模式；若需大规模备货至海外仓，应选择9810模式  。

B2B企业应根据交易渠道选择：传统线下B2B交易选择0110模式；线上B2B平台交易选择9710模式  。若企业同时开展B2B和B2C业务，可考虑组合使用9710+9810模式，灵活调整供应链策略  。

中小微企业若采购前端无法取得有效进货凭证，可考虑1039市场采购模式，享受”免征增值税+核定征收企业所得税”的税收优惠。但需注意，该模式对实际经营地有严格要求，虚假注册风险较高  。

企业规模与资金流是选择监管代码的重要考量因素。9810模式虽然允许”离境即退税”，但需要提前出口至海外仓，存在库存风险和资金占用问题，更适合现金流充裕、产品周转快的企业  。而9610模式虽然申报流程简便，但收汇金额需与报关单一致，对资金流管理要求较高  。

七、跨境电商监管代码发展趋势与政策优化

随着跨境电商的快速发展，监管代码和退税政策也在持续优化升级：

试点范围扩大是监管代码政策优化的主要方向。如9810”离境即退税”政策已从最初的10个试点海关扩展至全国多个地区，包括广州、南京、上海、深圳等  。2025年2月，贵阳综保区也完成了首单9810模式跨境电商出口业务，标志着该政策在中西部地区的进一步推广  。

退税流程简化是另一个明显趋势。2020年1月，财政部和税务总局发布政策，允许企业未在规定期限内申报出口退税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后即可申报；2023年2月，财政部等三部门出台政策，对跨境电商出口退运商品免征进口关税和进口环节增值税、消费税，降低了企业的退运成本。

系统集成化提升了跨境电商企业的操作便利性。企业可通过”单一窗口”或”互联网+海关”的跨境电商通关服务系统和货物申报系统，向海关提交申报数据、传输电子信息，实现全流程线上操作  。跨境电商B2B出口有关电子信息报文可沿用跨境电商通关服务系统现有的B2C接入通道模式，新增支持B2B出口报关单报文导入；货物申报系统支持B2B出口报关单按现有模式录入和导入  。

八、跨境电商企业合规退税的注意事项

跨境电商企业在选择监管代码并进行退税操作时，需特别注意以下合规问题：

增值税专用发票是退税的基础凭证。无论选择哪种监管代码，企业均需在商品采购环节取得供应商开具的增值税专用发票，这是申请出口退税的必要条件  。特别是对于9610模式，虽然综试区企业可享受”无票免税”政策，但若需申请出口退税，仍需提供增值税专用发票  。

收汇管理是退税的关键环节。根据国家规定，外贸企业出口货物必须是出口收汇的货物，否则无法享受出口退税政策  。0110和9710模式需在次年4月前收齐外汇  ；9610模式收汇金额需与报关单一致，否则需调整申报  ；9810模式在试点地区允许预退税，但后续需根据实际销售情况进行税款核算  。

备案单证管理不可忽视。跨境电商企业需保留完整的出口退税备案单证，包括运输单据、报关服务费发票等  。9810模式还需额外准备海外仓订仓单等可佐证海外仓使用的相关资料，以及销售记账凭证、销售明细账等佐证货物已实现销售的资料  。9610模式则需确保产品备案信息与采购发票信息保持一致，特别是在品牌、型号、海关品名、计量单位等方面  。

区域政策差异需充分了解。不同地区的跨境电商政策存在差异，如9610在深圳仅限前海口岸和深圳机场口岸报关  ；1039市场采购模式仅在39个试点城市有效  ；9810”离境即退税”政策目前仅在部分试点城市实施  。企业应密切关注当地税务部门和商务部门的通知，及时了解相关政策动态。

九、跨境电商企业退税案例分析

通过实际案例可更直观地理解不同监管代码的退税效果：

广州某家电企业使用9810”离境即退税”模式后，单月退税周期从45天缩短到9个工作日，提前收回170万元现金流。该企业通过批量出口至海外仓，享受了”先退税、后销售”的政策红利，有效缓解了资金压力  。

深圳一家跨境电商企业通过AI单证自动审核功能，在税务抽查前修正了11份问题单证，避免了税款损失的风险。该企业同时使用9610和9710两种监管代码，针对不同规模的订单分别采用直邮和B2B直接出口模式，实现了成本优化和效率提升  。

义乌圣诞装饰品出口商通过1039市场采购模式，将数百个零散订单整合为符合单票≤15万美元的报关单元，依托边境仓实现”一周双清关”的物流时效。该企业无需缴纳13%的增值税，当年直接节省税款超200万元，实现了”小单快反”的运营模式。

十、跨境电商监管代码选择建议

基于对四种主要监管代码和相关政策的分析，提出以下选择建议：

对于传统B2B大宗贸易，0110一般贸易模式仍是首选，虽然单证要求最严格，但退税政策最为稳定和完整  。

对于线上B2B平台交易，尤其是跨境电商平台成交的订单，9710模式更为适合，可享受跨境电商政策红利，如优先查验、快速通关，且支持大额订单，无单票货值限制  。

对于B2C小包裹直邮出口，特别是单票≤5000元的订单，9610模式更为便捷，但需注意收汇金额需与报关单一致，且部分税局要求事前审核  。

对于海外仓备货模式，尤其是亚马逊FBA或自有海外仓布局成熟的企业，9810模式具有明显优势，特别是在试点地区可享受”离境即退税”政策，有效缓解资金压力  。

对于无票采购的中小商户，可考虑1039市场采购模式，但需确保在试点市场内实际经营，避免虚假注册带来的风险。

对于有保税仓储条件的企业，1210模式可实现”整批进、分包出”，既可享受出口退税，又能缩短配送时间，但需完成销售闭环后才能申请退税  。