在回答“出口退税交不交所得税”这一问题之前，我们需要先明确几个关键概念：出口退税和所得税在税收体系中的定位，以及它们之间的关系。
一、出口退税的定义与作用
出口退税是指国家对出口商品在出口时给予的税收优惠，即出口企业向税务机关申报出口货物的税额，税务机关根据规定给予一定的税额退还，以鼓励出口、促进外贸发展。
退税的适用范围包括：
- 一般商品出口
- 享有出口退税资格的生产企业
- 符合国家产业政策的出口产品
出口退税的目的是降低出口企业的税负，提升其国际竞争力。
二、所得税的定义与作用
所得税是指企业、个人在应税所得基础上，按照法定税率缴纳的税种。在中国，所得税主要包括：
- 企业所得税（针对企业）
- 个人所得税（针对个人）
所得税是国家财政收入的重要来源之一，用于支持公共事业、社会保障、教育、医疗等公共支出。
三、出口退税与所得税的关系
1. 出口退税不直接征税
出口退税的税款是企业在出口过程中获得的税款返还，并不是企业应缴纳的所得税。因此，出口退税不涉及所得税。
举例说明：
假设某企业出口一批货物，增值税为100万元，企业向税务机关申请退税，退税金额为60万元（假设退税率为60%），那么企业实际缴纳的增值税为40万元，而退税60万元，企业实际税负为40万元（增值税）。
所得税是基于企业利润计算的，与出口退税无关。
2. 出口退税的税务处理
出口退税属于增值税以外的税收优惠，其处理方式为：
- 出口退税属于增值税的退（返）税，不是所得税
- 在税务处理上，出口退税的退（返）税属于增值税的范畴，与所得税无直接关系
3. 出口退税与所得税的区分
| 项目 | 内容说明 | 是否涉及所得税 |
|||-|
| 出口退税 | 出口商品享受的税收优惠政策 | 不涉及 |
| 所得税 | 企业应缴纳的税款，基于利润计算 | 直接相关 |
四、实务案例说明
案例1：
某制造企业出口一批货物，增值税为100万元，增值税退税率为13%，退税金额为13万元。企业实际缴纳增值税为87万元，退税13万元，税负为87万元。
所得税：如果企业当年利润为500万元，需缴纳企业所得税250万元（税率25%）。此处的所得税与出口退税无关。
与建议
1. 出口退税不交所得税
出口退税是增值税的退（返）税，属于增值税范畴，不涉及所得税。
2. 出口退税与企业税负关系
出口退税的退还，有助于降低企业税负，提升出口竞争力，但不直接影响所得税。
3. 企业应税义务
企业应依法缴纳增值税、企业所得税等税种，出口退税只是增值税管理中的一个优惠措施，与所得税无关。
六、专业建议
- 税务申报：出口企业需准确申报出口退税，确保退税合规，避免税务风险。
- 税务筹划：合理利用出口退税政策，优化税务结构。
- 财务核算：出口退税的处理应纳入增值税核算，而非所得税核算。
七、结语
出口退税是国家鼓励外贸发展的政策工具，其本质是增值税的退（返）税，与企业所得税无直接关系。企业在享受出口退税的同时，仍需依法缴纳所得税，两者是并行的税务体系组成部分。
希望以上内容能帮助您更好地理解出口退税与所得税的关系。如需进一步了解税收政策，欢迎继续提问。
