日常工作中，企业在增值税申报过程中会因对政策理解不足、操作不当等原因，陷入各种误区，影响企业的纳税缴费信用和正常经营。下面为大家详细解析增值税申报常见的六大误区及正确做法。
误区一
错误观点：公司刚注册，还没有发生业务，所以不需要申报增值税。
纠正：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。如果纳税期内企业没有发生业务，也需要按时进行零申报。否则会对企业的经营与纳税信用造成影响。
申报事项：登录新电子税局后，点击【我要办税】 - 【税费申报及缴纳】 - 【增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）】或【增值税及附加税费申报（小规模纳税人）】功能菜单。
误区二
错误观点：公司业务多与个人发生，没有开发票的需求，不开发票就不需要申报增值税收入。
纠正：未开票收入在收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，就已经产生了纳税义务，应该按规定缴纳增值税。
申报事项：
对于小规模纳税人，享受小规模纳税人月销售额不超过 10 万元（季度不超过 30 万元）免征增值税的，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第 10 栏 “小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第 11 栏 “未达起征点销售额”）。如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。不享受小规模纳税人月销售额不超过 10 万元（季度不超过 30 万元）免征增值税的小规模纳税人，在主表【货物及劳务销售额】或【服务、不动产和无形资产销售额】列第 1 栏、第 4 栏次处根据实际情况填写未开票收入不含税销售额。
对于一般纳税人需在附表一【未开具发票】栏次根据实际情况填写对应税率未开票收入不含税销售额及销项税额。
误区三
错误观点：公司有部分销售额可以享受免税政策，不需要准确区分填写应税销售额和免税销售额即可享受。
纠正：纳税人兼营免税、减税项目未分别核算销售额的，不得免税、减税。将免税销售额错误计入应税销售额申报纳税，或者将应税销售额误填为免税销售额，会导致少缴或多缴税款，带来税收风险。
申报事项：
一般纳税人需在附表一第 18 栏 “货物及加工修理修配劳务免税” 或第 19 栏 “服务、不动产和无形资产免税” 栏次根据实际情况填写免税销售额，并在主表第 8 栏 “免税销售额”、第 9 栏 “免税货物销售额” 或第 10 栏 “免税劳务销售额” 栏次根据实际情况填写免税销售额，同时填写【增值税减免税申报明细表】。
小规模纳税人，享受月销售额不超过 10 万元（季度不超过 30 万元）的免征增值税税收政策的，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第 10 栏 “小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第 11 栏 “未达起征点销售额”）。享受其他免税政策的，需要在第 12 行 “其他免税销售额” 处根据实际情况填写免税销售额，同时填写【增值税减免税申报明细表】。
误区四
错误观点：公司上季度开具了增值税专用发票，但总销售额按季未超过 30 万元，所以不需要区分填写增值税专用发票销售额。
纠正：总销售额按季不超过 30 万元或按月不超过 10 万元但开具增值税专用发票的小规模纳税人，其自开或代开的增值税专用发票不可以享受免税，应按适用政策申报纳税。
申报事项：在填报小规模纳税人增值税申报表时应注意区分填写专票销售额和其他销售额。增值税专用发票销售额填写在第 2 栏（或第 5 栏）“增值税专用发票不含税销售额”，其他销售额填写在第 10 栏 “小微企业免税销售额”，如为个体工商户填写在第 11 栏 “未达起征点销售额”。
误区五
错误观点：企业是适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，但未按差额征税扣除后的销售额填写申报表。
纠正：适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。
申报事项：如差额后的销售额符合免征增值税政策，则将差额后的免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第 10 栏 “小微企业免税销售额”（如为个体工商户，应填写在第 11 栏 “未达起征点销售额”）。同时需要将销售额和扣除额等填写至附表二对应栏次。
误区六
错误观点：企业在申报时出现 “强制类申报比对不通过” 情况，在强制提交后就无需跟踪处理情况。
纠正：若系统出现 “强制类申报比对不通过”，纳税人可以根据系统提示点击【修改报表】，修改后可重新提交；也可以点击【强制提交】，但会产生申报比对异常转办事项，纳税人需跟踪比对异常处理情况，否则会影响发票开具等事项办理。
申报事项：在纳税人确定数据填报无误的情况下，可以填写情况说明后并强制提交。之后可以通过电子税务局征纳互动进行咨询，或前往主管税务机关、办税服务厅处理该比对异常事项，跟踪比对异常处理情况并解除异常锁定。
常见问答
刚注册的公司需要申报增值税吗？
纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。如果纳税期内企业没有发生业务，也需要按时进行零申报。否则会对企业的经营与纳税信用造成影响。
如果公司未开票收入，是否需要申报增值税？
未开票收入在收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，就已经产生了纳税义务，应该按规定缴纳增值税。
小规模纳税人如何申报免税销售额？
对于小规模纳税人享受小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）免征增值税的，应将免税销售额填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》第10栏“小微企业免税销售额”。如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。
一般纳税人如何申报免税销售额？
一般纳税人需在附表一【未开具发票】栏次根据实际情况填写对应税率未开票收入不含税销售额及销项税额。
纳税人兼营免税、减税项目未分别核算销售额的，有什么后果？
纳税人兼营免税、减税项目未分别核算销售额的，不得免税、减税。将免税销售额错误计入应税销售额申报纳税，或者将应税销售额误填为免税销售额，会导致少缴或多缴税款，带来税收风险。
